Описание и условия получения стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

Кто и как может получить вычет на ребенка-инвалида

Родители могут претендовать на повышенный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2023 году. Льготу по НДФЛ получают у работодателя или в налоговой инспекции.

Кто вправе получить вычет на ребенка-инвалида

Официально трудоустроенные резиденты РФ получают стандартные вычеты по НДФЛ (ст. 218 НК РФ). Один из них — стандартный вычет на ребенка-инвалида, который положен родителям детей с инвалидностью (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вот как это работает: при расчете налоговой базы по НДФЛ в 13% доход уменьшается на определенную сумму. Если у работника есть ребенок с инвалидностью, льгота составит 12 000 рублей. Такую сумму ежемесячно вычитают из доходов родителей и усыновителей.

Опекуны и попечители инвалидов тоже получат льготу по НДФЛ. Но для них сумма меньше: из доходов каждый месяц вычитают 6000 рублей.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как предоставить стандартные вычеты на детей работникам в различных ситуациях. Используйте эти инструкции бесплатно.

До какого возраста вычитают НДФЛ

Льгота по налогообложению применяется, пока ребенку с инвалидностью не исполнится 18 лет. А если инвалид I или II группы учится на очной форме обучения, то льгота продлится до его 24 лет.

Максимальная сумма дохода для возврата НДФЛ

По правилам, вычет на ребенка-инвалида в 2023 году предоставляют каждый месяц, но только пока доход его родителя, усыновителя, опекуна или попечителя не достигнет лимита в 350 000 рублей. С месяца превышения из дохода ничего не вычитают. Но с нового года сотрудник снова сможет получить льготу.

Что такое двойной вычет

Родителям детей-инвалидов НДФЛ в 13% вычитают дважды. Им положен:

• стандартный детский вычет. Это 1400 рублей — на первого и второго ребенка и 3000 — на третьего и последующих;
• льготное налогообложение на детей-инвалидов. Это 12 000 рублей — для родителей и усыновителей и 6000 рублей — для опекунов и попечителей.

Минфин тоже подтверждает права работников на двойной детский вычет (письмо № 03-04-05/85821 от 07.11.2019). Поддерживают такую позицию и судебные органы (обзор президиума ВС РФ от 21.10.2015).

Если первый или второй ребенок работника инвалид, то при расчете 13% НДФЛ из зарплаты ежемесячно вычитают 13 400 рублей: 1400 — стандартно на детей и 12 000 — на инвалидность.

Льготное налогообложение применяется к зарплате каждого родителя — и матери, и отца, если они официально трудоустроены. Если у ребенка-инвалида только один родитель, ему зачтут льготу дважды: и за одного, и за второго получателя. То есть из зарплаты вычтут уже не 13 400, а 26 800 рублей.

Как только единственный родитель вступит в брак, НДФЛ начнут вычитать в одинарном размере — со следующего месяца после свадьбы. И еще один важный нюанс: второй родитель вправе отказаться от льготного налогообложения у своего работодателя, написав заявление и подтвердив отсутствие возмещения НДФЛ документально. Тогда второй родитель пишет заявку своему работодателю на применение двойного вычета и предоставляет подтверждающие документы.

Как оформить возврат

Льготу по налогообложению работники оформляют у работодателя в текущем году или в ИФНС в следующем. В 2022 году порядок изменился.

У работодателя

В 2023 году налоговая сама направляет работодателю уведомление о праве работника на льготу по НДФЛ. Вот как ее получить:

1. Собрать подтверждающие документы. Понадобятся:
   • свидетельство о рождении (усыновлении);
   • справка об инвалидности;
   • справка из образовательной организации об обучении;
   • паспорт заявителя;
   • документ о регистрации брака родителей (если есть).
2. Направить заявление и правоустанавливающие документы в налоговую инспекцию. Заявитель сможет воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика или обратиться лично в ИФНС.
3. Дождаться ответа инспектора. Обычно документы проверяют 30 дней.
4. Узнать у работодателя, пришло ли уведомление. По новым правилам, инспекция отправит уведомление с подтверждением прав работника напрямую работодателю.
5. Написать заявление работодателю о предоставлении стандартного вычета в свободной форме.

В ИФНС

Если не вычитали налог из доходов у работодателя в течение года, обратитесь за возвратом излишне уплаченного НДФЛ в территориальную налоговую инспекцию. Но только в следующем году после того, как возникли права на налоговую льготу.

Инструкция, как получить возврат излишне уплаченного подоходного налога в ИФНС:

1. Запросить справку о доходах и суммах налога физлица (бывшую 2-НДФЛ) у работодателя. А если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, обращаться за справкой к руководству не обязательно. Справки формируются через ЛК после того, как налоговый агент отчитается перед ИФНС по итогам года, то есть после 1 марта следующего года.
2. Сформировать декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать в личном кабинете физлица или в специальной программе «Налогоплательщик».
3. Подготовить документы для подтверждения права на возврат. Это все те же бумаги — свидетельство о рождении, справка об инвалидности и обучении. Если отправляете заявку на компенсацию в ЛК, копия паспорта не понадобится: эти сведения уже подтверждены налоговиками.
4. Заполнить заявление на возврат. Заявка входит в состав декларации 3-НДФЛ.
5. Отправить декларацию, заявление и документы в личном кабинете или передать инспектору территориальной ИФНС. Если подаете заявку на возврат лично в инспекции, возьмите с собой оригиналы документов. Инспектор вправе их проверить.

Камеральная проверка декларации длится 3 месяца, но иногда 3-НДФЛ проверяют быстрее. Излишне уплаченный подоходный налог вернут по заявлению на возврат — на тот расчетный счет, который налогоплательщик указал в заявке (п. 6 ст. 78 НК РФ). Возврат проводят в течение месяца после обработки заявления.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Описание и условия получения стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

Стандартный вычет

В РФ существует множество семей, воспитывающих родных или приемных детей-инвалидов. Безусловно, это очень сложная и в моральном, и в материальном плане задача. Поэтому государство предоставляет таким налогоплательщикам ряд льгот. Среди них и налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Кому и на каких условиях положен?

Данная льгота представляет собой фиксированную сумму, на которую ежемесячно уменьшается база налогообложения физического лица. Это означает, что за счет вычета размер положенного к уплате налога будет меньше.

А потому налогоплательщик получает определенную денежную экономию (фактически увеличивается заработок, получаемый «на руки»).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида положен лицам, являющимся:

• прямыми родителями;
• супругами прямых родителей;
• приемными родителями и их супругами;
• усыновителями;
• попечителями;
• опекунами.

Этим категориям граждан предоставляется налоговая льгота, если у них в семье на обеспечении находится:

• Ребенок инвалид до 18 лет вне зависимости от группы инвалидности и ее причины.
• Инвалид 1-й и 2-й группы до 24 лет, если он учится на очной форме обучения, а также если является аспирантом, интерном или ординатором.

Для оформления вычета потребуется заполнить заявление на имя работодателя. При этом сам налогоплательщик должен иметь заработки, с которых уплачивается НДФЛ в размере 13%.

Важно! Факт инвалидности должен подтверждаться действующей справкой об установлении инвалидности, выданной органами МСЭ.

Размер и сумма возврата НДФЛ

Стандартный вычет на ребенка-инвалида устанавливается в фиксированной сумме и учитывается при расчете НДФЛ ежемесячно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер льготы зависит от того, кем является налогоплательщик по отношению к ребенку-инвалиду:

• родителю, его супругу (супруге), усыновителю – полагается 12 000 рублей в месяц;
• опекуну, попечителю, а также приемному родителю и мужу/жене такого родителя – 6 000 рублей ежемесячно.

Установленный налоговый вычет за инвалидность ребенка не исключает права налогоплательщиков получить стандартный вычет за рождение ребенка, опекунство, попечительство, принятие в приемную семью:

• 1 400 рублей – за первого родившегося ребенка;
• 1 400 рублей – для ребенка, являющегося вторым;
• 3 000 рублей – за третьего и всех последующих.

Внимание! Указанные две группы вычета не являются взаимоисключающими. Льгота за детей-инвалидов также суммируется со стандартными вычетами, зависящими от порядка рождения детей.

Примеры расчета

Если один в семье

У работающей Андреевой Т.С. один родной ребенок 7 лет, являющийся инвалидом. Месячный размер зарплаты женщины 25 тыс. рублей. В соответствии с законодательством ей положен вычет в сумме 13 400 рублей, в том числе:

• 12 000 рублей льгота за ребенка-инвалида;
• 1 400 рублей стандартный вычет за первого по счету ребенка.

Уменьшение выплачиваемого НДФЛ за 1 месяц составит 1 742 рубля. Годовая экономия достигнет 20 904 рубля.

Второй по порядку

У гражданки Симоновой А.А. двое детей – один родной сын 12 лет и взятая под опеку девочка с инвалидностью 2-й группы восьми лет. Доходы женщины составляли 27 тыс. рублей в месяц. Вычет будет определяться так:

С тремя детьми

У Ивановой П.П. трое детей – 15 лет, 12 лет и 7 лет. Все дети являются родными, а самый младший из них – инвалид 2-й группы. Доходы женщины 28 тыс. рублей в месяц, тогда вычет рассчитывается следующим образом:

Кто может рассчитывать на двойной?

В некоторых случаях гражданин вправе получать вычет на НДФЛ на ребенка-инвалида в двойном размере:

1. Когда родитель (в т.ч. приемный), усыновитель, опекун/попечитель является единственным в семье. Прекращение выплаты в двойном размере для единственного родителя завершается в следующем месяце после заключения им брака.
2. Если один из родных или приемных родителей решил письменно отказаться от вычета в пользу второго. При таком отказе важно соблюсти некоторые условия. Во-первых, отказывающийся должен иметь доходы с выплатой 13% НДФЛ. Во-вторых, необходимо соблюдение лимита по заработку. В-третьих, дополнительную льготу получает второй родитель в том размере, в котором получал бы ее родитель, который отказался от нее.

Пример. У Грозного П.С. есть единственный сын, и он является инвалидом. Отец отказывается от вычета в пользу супруги, но для нее ребенок-инвалид – третий по порядку. Ведь у нее есть уже две дочери от первого брака. Несмотря на это, вычет на ребенка инвалида составит 1 400 + 12 000 = 13 400 рублей, поскольку для отца это первый ребенок.

Прекращение выплат

Право на вычет возникает с месяца рождения, усыновления, взятия под опеку/попечительство ребенка-инвалида. Для получения льготы следует подать заявление на имя работодателя. Исчисление вычета производится до конца года, в котором произошли такие события, как:

• ребенку исполнилось 18 лет (без продолжения учебы);
• окончание учебы после 18-ти лет, но до достижения 24-х лет;
• достижение инвалидом 24-х лет, хотя он продолжает обучение;
• окончание действия опекунства/попечительства, договора передачи на воспитание;
• смерть ребенка-инвалида.

Важно! Вычет исчисляется, пока предельная величина годового дохода гражданина нарастающим итогом не достигнет 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, вычет перестает применяться.

Пример. Степнова П.С. получает суммарную льготу за ребенка-инвалида 1400+12000=13400 рублей. Ее месячный доход составлял 29 тыс. рублей, однако в апреле он повысился до 33 тыс. рублей. В ноябре доход нарастающим итогом составил 351 тыс. рублей, что больше ограничения. С этого месяца вычет перестал применяться.

Документы и оформление через работодателя

В ст. 218 Налогового кодекса РФ сказано, что для оформления и расчета сумм вычета гражданину надо обратиться к работодателю.

Для этого по месту трудоустройства подается заявление в письменной форме. К нему следует приложить:

1. Копию свидетельства о рождении ребенка-инвалида.
2. Все свидетельства о рождении предшествующих детей в копиях. Это особенно необходимо, когда дети-инвалиды рождаются третьими и последующими в семье.
3. Справку об установлении инвалидности, выданную органами МСЭ в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н. Данный документ должен регулярно обновляться в соответствии с правилами.

Заявление каждый год оформлять не обязательно. Однако это делают, если в семье произошли изменения, влияющие на вычет (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Могут потребоваться и другие документы (в зависимости от конкретной ситуации):

• справки 2-НДФЛ, полученные на предыдущих местах трудоустройства;
• справку, выданную учебным заведением об очном обучении инвалида до 24-х лет;
• акты об установлении опеки/попечительства;
• отказ от вычета в пользу второго родителя и ежемесячные справки 2-НДФЛ и т.д.

Работодатель проверяет все документы и исчисляет вычет, на величину которого будет снижена база НДФЛ.

Начать применять вычет работодатель должен в текущем году:

• с месяца рождения ребенка, если он родился в данном году, вне зависимости от даты получения работодателем заявления.
• с начала года при рождении в прошлом налоговом периоде (году).

Обращение в ФНС

Вернуть не оформленный в прошедших налоговых периодах вычет (не более 3-х лет) можно путем обращения в ИФНС. Необходимо взять у работодателя справку о доходах, внести все данные в декларацию 3-НДФЛ и написать заявление для исчисления вычета. Эти документы следует сдать в налоговую. После проверки документов будет произведена корректировка и пересчет НДФЛ за прошлые периоды.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о льготах для родителей детей-инвалидов на видео ниже:

Таким образом, гражданам предоставляется возможность получить налоговый вычет, если их ребенок – инвалид. База обложения НДФЛ снижается на фиксированную сумму. При этом учитывается суммарный вычет как за рождение, так и за инвалидность ребенка.