Льготы по налогу на имущество многодетным пенсионерам заявление

Как многодетные родители могут уменьшить имущественные налоги

ФНС рассказала, как налоговые органы будут предоставлять льготы по местным налогам физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей.

Напомним, нормы статьи 391 НК РФ разрешают физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшить базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади участка. Одновременно положения статьи 403 НК РФ разрешают многодетным родителям дополнительно уменьшить налог на имущество физических лиц.

В письме от 24.06.2019 № БС-4-21/12220@ ведомство отмечает, что по нормам статьи физические лица, имеющие право на льготы по земельному и имущественному налогам, представляют в любой налоговый орган соответствующее заявление. Форма такого заявления утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Нормами НК РФ также определено, что ряду льготников, в том числе лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, налоговые льготы могут быть предоставлены и без указанного заявления на основании сведений, которые налоговые органы получат самостоятельно. При этом упомянутые льготы предоставляются как одному, так и второму родителю, имеющему объекты налогообложения, независимо от наличия у органов соцзащиты сведений о втором родителе.

Соответственно, многодетные родители вправе самостоятельно подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы по земельному налогу и налогу на имущество.

Если налоговый орган не располагает документами, подтверждающими право заявителя на льготу, то такие сведения будут запрошены инспекторами у органов ЗАГС, органов опеки и попечительства, располагающих сведениями о наличии у физического лица несовершеннолетних детей. Эти службы при получении запроса из налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на льготу, должны ответить на него в течение 7 дней.

Если органы ЗАГС, опеки и попечительства не предоставят запрошенные сведения, налоговый орган оповестит об этом налогоплательщика в течение 3 дней. Также налоговый орган попросит самого налогоплательщика предоставить необходимые документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Общие сроки уплаты имущественных налогов физлиц установлены в соответствии со статьями 363, 397 и 409 НК РФ. Так, физические лица обязаны уплатить земельный, транспортный налог и налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физлица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налог уплачивается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

При этом с 2019 года все имущественные налоги можно оплатить заранее путем внесения на счет ИФНС единого налогового платежа. Этот платеж вносится одной платежкой в счет уплаты одного или сразу нескольких налогов.

Внести единый платеж может сам плательщик или любое другое лицо. Зачет единого платежа осуществляется ИФНС самостоятельно в сроки уплаты имущественных налогов. В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. При этом третье лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ).

Прием заявлений на получение льгот по налогам

Инвалиды, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры и некоторые другие категории льготников могут обратиться за налоговой льготой и не уплачивать налог на имущество (в том числе на транспортные средства) или уплачивать его в меньшем размере.

Заявление на перерасчет налогов нужно подать в течение года, в котором появилось право на налоговую льготу. Сделать это можно, обратившись в МФЦ или налоговый орган по месту нахождения имущества (транспортных средств).

Полное наименование:

Принцип предоставления

Экстерриториальный принцип – предоставление услуги не зависит от адреса регистрации получателя услуги

Результат предоставления

1. Уведомление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
2. Сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Результат по государственной услуге поступает в подразделение Санкт‑Петербургского государственного казенного учреждения «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» (МФЦ) в случае если все объекты, указанные в заявлении, находятся (зарегистрированы — в отношении транспортных средств) на территории Санкт-Петербурга.

Срок предоставления

Получение письменного ответа от налогового органа в течение 30 календарных дней + 3 рабочих дня (с учетом времени на доставку).

Стоимость

Заявители

1. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных в иных субъектах РФ, см. здесь.
2. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
3. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного в иных субъектах РФ, см. здесь.
4. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении одного земельного участка, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, расположенного на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
5. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении транспортного средства, уплата налога по которому предусмотрена на территории Санкт-Петербурга, см. здесь.
6. Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов в отношении транспортного средства, уплата налога по которому предусмотрена в иных субъектах РФ, см. здесь.

Порядок действий

Порядок действий заявителя

1. Обращается в подразделение МФЦ.
2. Подает заявление на предоставление льготы по форме и необходимые документы.
3. Получает письменный ответ по результатам рассмотрения заявления.

Порядок действий уполномоченной организации

Должностное лицо МФЦ:

1. Определяет предмет обращения.
2. Принимает заявление по форме и необходимые документы.
3. Передает пакет документов заявителя в Межрайонную инспекцию ФНС по Санкт‑Петербургу.

1. Получает пакет документов заявителя МФЦ.
2. Принимает решение о предоставлении льготы либо об отказе в предоставлении государственной услуги.
3. Письменный ответ направляется заявителю по почте.

Документы

Документы, представляемые заявителем

I. Обязательные документы:

Для физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31.12.2018, дополнительно заполняется согласие на обработку персональных данных с целью запроса Межрайонными инспекциями ФНС Санкт-Петербурга сведений об отнесении их к категории граждан предпенсионного возраста или предоставляются сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста (в виде справки из УПФР).

А) В случае получения льготы по уплате налога на имущество физических лиц

1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

Для категории граждан, достигших предпенсионного возраста, паспорт НЕ является документом, подтверждающим льготную категорию.

В случае обращения доверенного лица дополнительно представляются документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст.29 Налогового Кодекса РФ).

Б) В случае получения льготы по уплате земельного налога

1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

В случае обращения доверенного лица дополнительно представляются документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст.29 Налогового Кодекса РФ).

В) В случае получения льготы по уплате транспортного налога

1. Заявление на предоставление льготы (заполнение бланка заявителем на приеме не допускается) по форме.
2. Документ, удостоверяющий личность заявителя.
3. Основание для предоставления льготы (удостоверения, справки, свидетельство многодетной семьи в Санкт-Петербурге и свидетельства о рождении всех детей, сведения об отнесении гражданина к категории граждан предпенсионного возраста и иные документы, подтверждающие льготную категорию граждан).

C 01.01.2018 документы могут быть предоставлены по инициативе заявителя, в случае не предоставления документов необходимо предоставить согласие на обработку персональных данных.

Для категории граждан, достигших предпенсионного возраста, паспорт НЕ является документом, подтверждающим льготную категорию.

Требуется для налогоплательщиков в соответствии с п.5 раздела «Заявители».

Требования к заполнению заявления:

1. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Заявления вывод двумерного штрих-кода, либо через «Личный кабинет налогоплательщика» в электронной форме.
2. Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.
3. Необходимо проверять наличие в заявлении заполненного кода инспекции.

Коды Межрайонных инспекций ФНС для отражения в заявлении.

Выбор налогового органа:

• по месту учета объекта в Санкт-Петербурге;
• по месту регистрации заявителя в Санкт-Петербурге;
• по месту нахождения структурного подразделения МФЦ, в которое обратился заявитель для подачи заявления (если объект налогообложения находится за пределами Санкт-Петербурга и при отсутствии регистрации на территории Санкт-Петербурга).

Налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (п. 4 ст. 407 гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые льготы предоставляются в отношении следующих видов объектов налогообложения:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования (для физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность);
• хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 м 2 и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машино-место.

Заявление должно состоять из всех страниц. При отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест проставляется прочерк.

При этом прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя или по правой части показателя при его неполном заполнении.

При распечатке на принтере формы заявления, заполненной с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

II. Дополнительные документы (при обращении представителя гражданина, имеющего право на получение государственной услуги):

• Документы, подтверждающие личность и полномочия представителя (для представителя по доверенности — нотариально удостоверенная либо приравненная к нотариально удостоверенной доверенность, согласно ст. 29 Налогового Кодекса РФ).

III. Документы, находящиеся в распоряжении исполнительных органов государственной власти: